中央經(jīng)濟工作會(huì )議強調，要著(zhù)力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟，依靠創(chuàng )新培育壯大發(fā)展新動(dòng)能。

　　企業(yè)是創(chuàng )新的主體，是推動(dòng)創(chuàng )新創(chuàng )造的生力軍。目前，我國企業(yè)研發(fā)投入占全社會(huì )研發(fā)投入比重超過(guò)70%。培育壯大發(fā)展新動(dòng)能，需要發(fā)揮科技型骨干企業(yè)引領(lǐng)支撐作用，營(yíng)造有利于科技型中小微企業(yè)成長(cháng)的良好環(huán)境，推動(dòng)創(chuàng )新鏈產(chǎn)業(yè)鏈資金鏈人才鏈深度融合。

　　從科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%，到大規模增值稅留抵退稅實(shí)施并擴圍，再到推出2022年四季度支持企業(yè)創(chuàng )新的階段性減稅政策，步步加力的稅惠政策持續賦能市場(chǎng)主體創(chuàng )新發(fā)展，為更多企業(yè)創(chuàng )新研發(fā)、提升競爭力增添底氣。

　　把省下來(lái)的錢(qián)用在產(chǎn)品創(chuàng )新上

　　最近，河北網(wǎng)星軟件有限公司的“網(wǎng)星低代碼開(kāi)發(fā)平臺”正在緊鑼密鼓地研發(fā)。“是實(shí)打實(shí)的稅收政策紅利，給了我們加大新技術(shù)、新產(chǎn)品研發(fā)投入的底氣。”網(wǎng)星軟件董事長(cháng)董愛(ài)軍說(shuō)。

　　2022年，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。談及政策升級，董愛(ài)軍連連稱(chēng)贊：“加計扣除比例提高是重大利好。2022年我們全年的研發(fā)投入預計達到1800萬(wàn)元，加計扣除比例提高后，將比之前多扣除450萬(wàn)元。企業(yè)所得稅是以利潤為基數計算的，允許多列支出，需要繳納的企業(yè)所得稅就會(huì )減少。”

　　“省下來(lái)的錢(qián)，我們準備用在產(chǎn)品創(chuàng )新上，同時(shí)加大人才引進(jìn)，圍繞客戶(hù)需求開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、拓展新服務(wù)，讓產(chǎn)品更具市場(chǎng)競爭力。”董愛(ài)軍說(shuō)。

　　對科技型企業(yè)尤其是中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金不足是持續創(chuàng )新面臨的一大難題。研發(fā)費用加計扣除政策使企業(yè)研發(fā)投入越多、減稅越多，對鼓勵企業(yè)持續加強研發(fā)具有“四兩撥千斤”的作用。

　　2022年，企業(yè)采購設備、器具也迎來(lái)了好消息。

　　“原打算明年購置5120萬(wàn)元的智能自動(dòng)化設備，新政策出臺后，我們決定今年第四季度提前購買(mǎi)，這樣能省出一大筆錢(qián)。”富晉精密工業(yè)（晉城）有限公司財務(wù)負責人王強說(shuō)。

　　山西省晉城經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局法制科科長(cháng)衛虎軍介紹，此前高新技術(shù)企業(yè)購買(mǎi)500萬(wàn)元以下的設備可以選擇一次性扣除，新政策出臺后，允許高新技術(shù)企業(yè)四季度購買(mǎi)的所有設備都可享受一次性扣除，還能在稅前按100%加計扣除，有助于激勵高新技術(shù)企業(yè)加大投入進(jìn)行設備更新，更好實(shí)現技術(shù)成果轉化。

　　“有好政策支持，我們將加大智能自動(dòng)化設備的采購規模，持續提升光機電等產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)的智能化程度。”王強說(shuō)。

　　把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中

　　在浙江省湖州市吳興區埭溪鎮的光伏發(fā)電項目基地，一排排太陽(yáng)能光伏板整齊矗立，在陽(yáng)光照射下閃閃發(fā)光。遠處，還有很多光伏板正在安裝。

　　看著(zhù)這一景象，浙江阿波溪侖光伏科技有限公司負責人杜文源十分開(kāi)心。年初時(shí)，他可沒(méi)這么輕松，曾因企業(yè)資金緊張急得焦頭爛額。

　　阿波溪侖公司在埭溪鎮有1700多畝60兆瓦的太陽(yáng)能光伏電站。2018年起建設的一期項目投入了大量資金，去年8月公司又開(kāi)始二期項目建設，資金壓力越來(lái)越大。“受天氣光照等影響，目前每月產(chǎn)生的并網(wǎng)電量還不能產(chǎn)生足夠銷(xiāo)項稅額，留抵稅額也就無(wú)法消化。”杜文源說(shuō)。

　　2019年以前，我國沒(méi)有建立留抵退稅制度，企業(yè)投資形成的留抵稅額可以向后期結轉，用于抵減以后納稅期產(chǎn)生的銷(xiāo)項稅額。“一邊是留抵稅額‘沉睡’在報表里，一邊是工程款支付、設備維護及后期研發(fā)投入需要錢(qián)，真是讓人干著(zhù)急。”杜文源說(shuō)。

　　“留抵退稅，是將納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)支付的增值稅在銷(xiāo)售貨物、服務(wù)后尚未抵減完的差額部分，依納稅人申請予以退還。大規模留抵退稅的實(shí)施，能減少企業(yè)資金占用、降低資金成本，有利于促進(jìn)企業(yè)擴大投資和技術(shù)設備升級，推動(dòng)科技創(chuàng )新。”吳興區稅務(wù)局副局長(cháng)沈鴻賓說(shuō)。

　　“有了這1800多萬(wàn)元的退稅款，我們不僅可以完成二期建設尾款支付、增加發(fā)電設備擴大產(chǎn)能，還可以將部分退稅款用于光伏發(fā)電設備的研發(fā)升級，提高光伏電池和組件的利用效率。”杜文源說(shuō)。

　　如果說(shuō)研發(fā)費用加計扣除是企業(yè)創(chuàng )新的“額外紅利”，那留抵退稅就是把“真金白銀”直接送到企業(yè)手中。“處在初創(chuàng )期、快速發(fā)展期的科技創(chuàng )新企業(yè)，往往會(huì )先期投入大量資金、存在較大進(jìn)項稅額，但短期內沒(méi)有投產(chǎn)和銷(xiāo)售，銷(xiāo)項稅額無(wú)法消化留抵稅額。在這種情況下，實(shí)施留抵退稅將有效減輕企業(yè)負擔，提高科技型創(chuàng )新企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性。”粵開(kāi)證券首席經(jīng)濟學(xué)家羅志恒說(shuō)。

　　稅收優(yōu)惠政策覆蓋創(chuàng )新全鏈條

　　“在不斷創(chuàng )新電力機車(chē)及其裝備技術(shù)的過(guò)程中，我們需要與高校進(jìn)行科研合作，加強高端人才培養。”湖南中車(chē)株洲電力機車(chē)有限公司董事長(cháng)周清和介紹，近年來(lái)，公司先后與中南大學(xué)、華中科技大學(xué)等多所高校開(kāi)展基礎研究合作，打通了基礎研究、應用研究、成果轉化及產(chǎn)業(yè)化的通道。

　　2022年發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》明確，對企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

　　“2022年公司已發(fā)生基礎研究出資約1200萬(wàn)元，按照最新政策，可以在稅前扣除約2400萬(wàn)元，為公司節約一大筆支出。”周清和說(shuō)，“‘產(chǎn)學(xué)研用’一體化發(fā)展，能實(shí)現校企雙方科研資源共享、優(yōu)勢互補、合作共贏(yíng)。我們將繼續支持基礎研究，積極推動(dòng)培育更多關(guān)鍵技術(shù)，助力產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”

　　北京國家會(huì )計學(xué)院教授李旭紅認為，國家出臺政策專(zhuān)門(mén)針對企業(yè)投入基礎研究給予稅收優(yōu)惠，能有效減輕企業(yè)相關(guān)資金壓力，有力支持科研機構的基礎研究創(chuàng )新，為實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略奠定更堅實(shí)的基礎。

　　多年來(lái)，我國不斷優(yōu)化稅費制度體系，稅收優(yōu)惠政策已覆蓋創(chuàng )業(yè)投資、創(chuàng )新主體、研發(fā)活動(dòng)等創(chuàng )新全鏈條。

　　“自成立以來(lái)，公司的研發(fā)投入強度一直在10%以上，享受到的稅收優(yōu)惠政策也在不斷升級。國家對企業(yè)創(chuàng )新給予大力支持，讓我們能更大膽地投入、更安心地研發(fā)。”貴州數據寶網(wǎng)絡(luò )科技有限公司財務(wù)負責人張海芹說(shuō)，“我們將把省下的稅費繼續投入技術(shù)研發(fā)和人才招引，努力攻克數據流通安全防護等難題，促進(jìn)數據要素流通，推動(dòng)數字經(jīng)濟加快發(fā)展。”（本報記者 王 觀(guān)）